税务筹划：企业如何有效合理地避税

税务筹划：企业如何有效合理地避税。

逃税筹划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过预先规划经营、投资、理财等活动，最大限度地减轻税收负担，实现企业利益的最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，充分利用税收政策法规资源，合理避税，最大限度地降低税收成本，寻求合法的经济效益，就成了每个财务人员都应该关注的问题，也是每个财务人员都应该具备的素质和技能，常用的逃税方法有很多，但通常不外乎使用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法、租赁法等。

转让定价避税及其陷阱。

在实际操作中，不同纳税对象采用不同的避税方法，其中一种基本方法是利用相关交易，采用转让价格的形式，即相关企业为了共同获得更多的利润，以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让。在这种转让中，产品的转让价格应根据双方的意愿达到少纳税的目的。如果相关公司A和B的纳税负担不一致，当B的税率高于A的时候，相关公司可以通过某种契约的形式增加A公司的利润，降低B的利润，最大限度地减少其共同承担的税收负担和各自承担的税收负担。当企业内部税率不一致时，一般采用转移，将主要利润转移到低税率的企业逃税。

在充分利用区域避税、经济特区和税收优惠政策的基础上，通过转移定价法，将高税区企业的经营收入以降低销售价格的方式转移到低税区企业，可以更好地体现避税的效果。目前跨国公司主要采用这种方式避税。比如重庆正阳工业园(邓136-2978-6283)是少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，革命老区政策等等。公园企业获得了大量的税收优惠。开发区企业增值税按地方留成的30%~50%支持；企业所得税按地方留成的30%~50%支持；小个体工商户(营改增)可以申请核定征收，核定征收后享受0.5%~3.1%的税率。而且企业实行注册制，不需要在公园工作。

企业税收结构。

在优化税收政策的基础上，安排企业的经营结构是一个常见的例子。在这些结构中，苹果的荷兰爱尔兰三明治结构是典型的，其原理是利用不同国家和地区的税法规定和税负差异来设计税收结构，从而将利润留在税负最低的国家和地区，从而降低税收成本。除了苹果，特斯拉千兆工厂和汉堡王也以同样的原则成功地进行了税收筹划。

类似地，很多地区都有大量的税收优惠和财政返还政策，形成了国内不同地区的税收负担差异。企业可以在有效控制税收风险的基础上，合理规划税收成本，有效安排经营结构。

纳税筹划能力

在此基础上，企业合理安排经营、投资等，可以降低经济交易的税收成本，达到避税、减税、延期纳税的目的。

但纳税筹划不只是税务问题，而是一项涉及企业经营、市场等战略的企业管理制度，如合同签订与管理、财务制度、内部审计制度等，都是一项综合而复杂的工作。这就要求企划者对税法有深刻的了解，并具有极丰富的税务筹划经验。另外，税务筹划在规划阶段和实际操作阶段还存在着各种各样的风险，如税务调整风险，税务政策变更风险，政府履行风险，税务申报风险，备案风险，备案资料不规范风险，避税行为所带来的行政和刑事风险等。它涉及到纳税筹划方案的执行能力问题，只有合理地实施纳税筹划方案，才能给企业带来一定的经济效益。

各纳税纳税人有不同的避税方法。公司经理需要研究所有与征税活动相关的经济现象，或者咨询税务专家，找到不会给企业带来麻烦的方法和途径。充分利用税收优惠，在实践中掌握各种方法，参与、应用和改进。企业应在合法范围内，通过调整组织结构和经营模式、调整结构和合理财务安排，达到最大避税目的。