公司所得税筹划

公司所得税筹划

用结转亏损的方法来规划。

企业所得税筹划主要有两种方的方法主要有两种。

第一，如果某一年发生了损失，并其在接近纳税年度获得更多收益，则应尽早弥补损失。

第二，如果企业没有需要弥补的损失，或者是新成立的企业，而且损失在近年来是不可避免的，那么就应该尽量安排企业先亏损，再盈利。

把利息转换成其他费用作计划：

如果企业的利息支出超过允许扣除的金额，企业可以将超额利息转化为其他可扣除的支出，如工资、奖金、劳动报酬或利用转移的利润支付利息，减轻所得税负担。

第三，利用小微企业的低税率优惠政策进行规划。

对于符合条件的小型微型企业，其所得税减免20%。对于国家重点支持的高新技术企业，减免15%的企业所得税。

第四，利用国债利息免征所得税的优惠政策进行规划。

国库券的利息收入是企业持有国务院财政部门发行的国库券的利息收入。企业界购买国债收入的利息收入免除企业所得税。

利用登记处作计划之用。

在经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区、国家认定的高新技术产业开发区、保税区内设立的生产、经营、服务企业和从事高新技术开发的企业，可以享受大幅度的税收优惠。中小企业在选择注册地时，可以有目的地在上述特定地区进行投资和生产经营，享受高税收优惠。

第六，利用承包的集体企业进行规划。

个人承包、租赁经营后，企业经工商登记成为个人独资企业的，按生产经营收入征收个人所得税，不缴纳企业所得税。公司可以充分利用这些规定，以企业形式转换，最大限度地减少企业的税收负担。

第七，利用有限责任公司与独资企业、合伙企业之间的互惠安排。

各类企业的所得税缴纳情况各不相同，有法人资格的有限责任公司和股份有限公司缴纳企业所得税，没有法人资格的个人独资企业和合作企业只需缴纳投资者的个人所得税。通过企业形态间的相互转换，可以进行纳税计划。

八、利用独资企业的分立，降低累积税率进行计划。

如果独资企业有多个相对独立的业务项目，可以通过分配独资企业和设立多个独资企业来减少每个独资企业的应税收入，从而降低适用税率和整体税负。

九、利用企业捐款做好筹备工作。

企业捐赠时，应注意符合税法的规定:捐赠应当通过特定机构进行，不得自行捐赠；捐赠应用于公益目的，不得用于其他目的。如果企业当年的捐赠达到限额，可以考虑在下一个纳税年度再次捐赠，也可以分两次或多次捐赠。

十、利用个人接受捐赠收入的免税政策进行规划。

企业接受捐赠财产应缴纳企业所得税，个人接受捐赠财产应缴纳个人所得税。因此，如果主体捐赠给企业，接受捐赠的企业受捐赠的企业就需要缴纳企业所得税；如果捐赠者捐赠给将捐赠材料投入企业，相当于捐赠者直接捐赠给企业，但可以避免缴纳企业所得税。

11.计划使用管理费。

在准备坏账时，企业应该借记“信用减值损失”科目，借记“坏账准备”科目。这样，利用坏账准备的计提比例，可以增加“信用减值损失”科目的金额，减少当年的利润，进而降低企业所得税的税收负担。公司可以尽量缩短折旧时间，这样可以增加当期折旧金额，减少利润，从而减少企业所得税的税收负担。另外，折旧方法不同，折旧金额差异很大，最终会影响企业所得税。

十二、利用员工福利进行规划。

中小企业和民营企业主在生产经营过程中，可以考虑在不超过计税工资的范围内，适当提高员工工资，设立员工养老基金、失业保险基金和员工教育基金等统一基金。这不仅可以在成本中支出，还可以调动民营企业主员工的积极性，减轻税收负担，减轻经营风险和福利负担，使企业获得低成本支出的整体利益。

十三、利用成本分配制定计划。

成本分担是指企业在保证必要成本支出的前提下，通过账户达到平衡，尽量将成本分配给成本，尽量减轻税收负担。

以销售结算为手段进行策划。

企业可以根据自己的实际情况，选择不同的销售结算方式，尽量推迟收入确认。延期纳税会给企业带来意想不到的减税效果。

十五、利用资产租赁进行规划。

租赁是指租赁人在合同或合同规定的期限内，以收取租金为条件，将资产租赁给租赁人使用的经济行为。对租户来说，租赁可以避免企业购买机械设备的负担和设备过时的风险。因为租金可以从税前利润中扣除，减少利润，减少税务负担。

十六.利用转让定价策划。

转让价格通常适用于税率不同的相关企业。税收高的企业可以通过转移价格将一部分利润转移到税收低的企业，降低两个企业的总税收负担。