企业所得税计划

企业所得税计划。

一、用结转赤字的方法计划。

企业所得税计划的方法主要有两种。

首先，如果某一年出现亏损，使其在即将到来的纳税年度获得更多收益，那么就应该尽快弥补亏损。

其次，如果企业没有必要弥补的损失和刚成立的企业，而且损失近年来是不可避免的，应该尽量安排企业先损失，然后再获利。

二、将利息转化为其他费用计划:

如果企业的利息支出超过允许扣除的金额，企业可以将超过的利息转换为其他可扣除的支出，如工资、奖金、劳动报酬或利用转移的利润支付利息，减少所得税负担。

三、利用中小企业低税率优惠政策规划。

符合条件的中小企业，企业所得税减收20%。对国家重点支持的高新技术企业，减免企业所得税的15%。

四、利用国债利息免征所得税的优惠政策规划。

国库券的利息收入是企业持有国务院财政部门发行的国库券获得的利息收入。企业界购买国债所得利息收入免征企业所得税。

五、利用注册地点进行计划。

经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区、国家认定的高新技术产业开发区、保税区内设立的生产、经营、服务企业和从事高新技术开发的企业享受很大的税收优惠。中小企业在选择注册地时，可以有目的地选择在上述特定地区进行投资和生产经营，高税收优惠。

六、利用承包的集体企业进行规划。

个人承包、租赁经营后，企业经工商登记成为个人工商店的，应按生产经营所得征收个人所得税，不缴纳企业所得税。公司能够充分利用这些规定，通过企业形式转换，最大限度地降低企业的税负。

七、利用有限责任公司和个人独资企业、合作企业之间的互利安排。

各类企业所得税缴纳情况各不相同，具有法人资格的有限责任公司和股份有限公司缴纳企业所得税，不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业只需缴纳投资者个人所得税即可。可以通过企业形态间的相互转换进行纳税计划。

八、利用独资企业的分立，降低累进税率进行计划。

如果独资企业有多个相对独立的经营项目，可以采用分立独资企业的方式，设立多个独资企业，可以减少每个独资企业的应税收入，适用税率，减轻整体税收负担。

九、利用企业捐款筹措工作。

企业捐赠时，应注意与税法规定一致:捐赠应由特定机构进行，不得自行捐赠的捐赠应用于公益目的，不得用于其他目的。如果企业当年的捐赠达到限额，可以考虑在下一个纳税年度再次捐赠，或者将捐赠分为两次或多次。

十、利用个人接受捐赠的免税政策计划。

企业接受捐赠财产应缴纳企业所得税，个人接受捐赠财产应缴纳个人所得税。因此，如果主体向企业捐赠，接受捐赠的企业需要支付企业所得税的捐赠者向企业股东个人捐赠，股东将该捐赠资料投入该企业，捐赠者直接向企业捐赠，但可以避免缴纳企业所得税。

11、使用管理费进行规划。

计算坏账准备时，企业应借用“信用减值损失”科目，借用“坏账准备”科目，利用坏账准备的计算比例，可以增加“信用减值损失”科目的金额，减少当时的利润，减少企业所得税的税负。公司可以尽量缩短折旧年限，增加当期折旧额，减少利润，减少企业所得税的税负。另外，折旧方法不同，折旧金额的差异很大，最终影响企业所得税。

十二、利用员工福利策划。

中小企业和民营企业主在生产经营过程中，可以考虑不超过计税工资范围，适当提高员工工资，设立员工养老基金、失业保险基金、员工教育基金等统一基金，在成本中支出，帮助民营企业主调动员工积极性，减轻税收负担，减少经营风险和福利负担，使企业获得低成本支出的总体利益。

十三、利用成本分配计划。

成本分担是指企业在保证必要的成本支出的前提下，想办法通过账户达到平衡，尽量将成本分配到成本中，尽量减少税收负担。

十四、以销售结算为手段的规划。

公司能够依据自身的实际情况，挑选不一样的销售结算方式，尽量延迟收益确认。延期纳税会给企业带来意想不到的减税效应。

十五、利用资产租赁规划。

租赁是指租赁人在合同或合同规定的期限内，以征收租金为条件，将资产租赁给租赁人使用的经济行为。对于租户说，租赁可以避免企业购买机械设备的负担和设备过时的风险。因为租金可以从税前利润中扣除，减少利润，减少税务负担。

十六、利用转让价格的计划。

转让价格通常适用于税率不同的相关企业。税收收入高的企业可以通过转移定价将部分利润转移到低税收收入的企业，减少两个企业的总税负。