小规模纳税人的税收优惠

小规模纳税人的税收优惠

各种各样的企业都存在很多问题。随着时代的发展，税收、开发等问题，许多老板也开始采取避税措施。因此，今天我们为大家介绍一下小规模纳税人的税收优惠政策。

2019年小规模纳税人税收优惠政策

销售增值税的小规模纳税人，月销售额不超过15万元(按季度纳税，按季度纳税)的，免征增值税。

对于月度销售额在15万元以上的小规模纳税人，扣除当期销售额超过15万元的，销售商品、劳务、服务和无形资产所得，免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，根据差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免税增值税政策。

差异为"适用于小规模纳税人的增值税纳税申报单"的免税销售相关栏。

小规模纳税人如按固定期限纳税，可选择一个月或一个季度作为纳税期限，如果选择，一个会计年度不得变更。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条的规定，其他个人，按租期平均分配租金收入，月收入低于15万元的，免征增值税。

如小规模纳税人按照现行规定预缴增值税，在预缴地实现月销售额不超过15万元的，当期无需预缴税款。

六、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售房地产，应根据纳税期限、第五条公告及其他现行政策规定确定是否预缴增值税，其他个人销售房地产，应当按照现行规定继续征收增值税。

七、利用金税盘、税控盘等税控专用设备发放增值税发票的小规模纳税人，每月销售金额在15万元以下，可以继续使用现有设备发行发票，或者向税务机关免费发放税务Ukey发票。

本通告自2021年4月1日起生效。同时，取消国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的公告。

九、减税政策的优化实施。

恢复市场主体的活力和活力。坚持制度性减税政策，延长小规模纳税人优惠增值税等阶段性政策的执行期限，实施新的结构性减税措施，对冲部分政策调整带来的影响。小规模纳税人起征点由每月10万元提高到15万元。中小企业和个体工商户每年应纳税收入低于100万元的部分，根据优惠政策，将所得税减半。各地区要及时落实减税政策，确保市场主体享有优惠。

推动企业转型升级，降低生产经营成本。

能源、交通、电信等基础行业的改革要大力推进，提高服务效率，降低收费标准。推动各制造企业参与电力市场交易，进一步清理不合理电价，继续降低一般工商业电费。中小型企业的平均宽带和专用线路成本又降低了10%。

大力推行高速公路差别化收费，坚决改善阻碍货车通行的限宽设施和检查卡点。废除机场建设费用，降低民航发展基金20%的税率。为疫情严重地区的中小企业减免国有住宅服务企业和个体工商户租金。监督中介机构公开服务条件、程序、时限和收费标准。严惩非税收入不合理增长，严格整顿乱收费、乱罚款、乱摊派，不干扰渔利，让市场主体放心经营，轻装前进。

十一、运用市场机制激励企业创新。

强化创新主体地位，鼓励龙头企业建立创新联合体，拓展产学研融合渠道，完善产权激励机制，完善创业投资监管制度和政策，深入推进大众创业创新。对R&D费用扣除75%的严格执行，将企业扣除比例提高至100%，利用税收优惠机制激励企业加大研发投入，推动企业以创新带动发展。

焦点问题

1.纳税人可选择一个月或一个季度作为纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，可能导致不同的纳税结果。不能选择变更一个财政年度。

比如，2021年4月至6月，甲类纳税人的销售额分别为16万元、12万元和17万元。纳税人每月缴税后，4月和6月营业额超过每月150,000元的增值税，5月只有12万元；如果纳税人每季度缴税，那么2021年2月的销售额为45万元，不超过每季度15万元的免税标准。

2.申报期间销售额在150,000或45万元以上的小规模纳税人，存在偶然销售行为，但销售商品、劳务、服务、无形资产的销售额不超过范围的，免征增值税。

3.对于小型增值税纳税人，即使是超过150,000或450,000人，根据《财政部税务总局关于支持企业复工复业增值税政策的公告》(税务总局2020年第13号)，适用3%征收率的应税销售收入减1%，执行时间为2021年4月1日至2021年12月31日。