利用报酬进行纳税筹划的8种方法

利用报酬进行纳税筹划的8种方法

逃税有正当避税和非法避税，两者有本质区别。法律避税是在充分利用税收优惠政策的同时，发现现行税法存在的漏洞，进行合理的税务计划，减轻税收负担。税务总局对非法避税的态度是坚决的打击。

从法律上讲，避税是一个没有任何污点的中性词，也可以称为税收筹划，即纳税人，包括企业和个人，如何在法律允许的范围内尽可能减少纳税。还有一个灰色区域，在合法避税和偷税之间是危险的，纳税人要慎重对待。合法避税，符合税收政策，是法律禁止的行为；违反税收政策就是偷税，受到打击。这种方法适合逃税。

现在常用的方法有：

(1)如有可能，将工资纳入税前允许扣除；

(2)提高员工福利水平，减少名义收入；

(3)可采用延期或提前的方式，大致增加每月工资收入；

(4)如有可能，纳税人可分期付款获得劳动报酬。

其中，增加员工福利和减少名义收入的方法如下:

(1)企业提供住所是合理避税的个人所得税方式；

(2)公司提供假日旅游津贴；

(3)购买保险公司(安全保险)理财保险；

(4)部分记在工资单上，其余部分按发票支付；

(5)多向税务机关要求按比例支付津贴，增加福利；

(6)作为实物分配；

(7)多缴公积金(也面临企业多缴)，重庆似乎有一定的缴费比例)

公司为员工提供各种福利。

例如：①企业提供免费午餐，或直接向合作伙伴收取管理费；

②企业提供免费医疗福利；

③使用企业提供的住房设备；

④企业提供运输服务；

⑤公司设立员工子女教育基金，为员工子女提供奖学金。

法律避税和非法避税的界限。

合法避税是指纳税人通过合法手段、手段逃避纳税义务，通过转移资金、费用、成本、利润等手段逃避纳税义务。逃税是纳税人在现行税法的缺陷和漏洞下的成功发现，使纳税人能够有效地规避纳税义务。由于这种行为是以遵守税法为前提的，因此它能够反映当前税法在多大程度上的效率。虽然逃税与逃税有着本质的区别，但它也是在钻孔。现在对于避税效应有两种不同的看法。有一种观点认为，避税是对法律漏洞的挖掘，只要符合法律的字面解释，法律就可以有效地使用，即避税行为并非违法；另一种观点认为，避税既要有事实依据，又要有立法意图，既要根据法律的经济或社会目的，又要根据税法律的整体内容，判断税法条款在特定事实或行为中的适用情况。即，经济行为的形式与法律的字面上是不一致的，但是，如果与法律的目的目的目的目的不一致。

众所周知，理性不一定合法。理性避税其实就是在法律边缘写文章。虽然看似牵强，但形式上很难从法律角度来判断。近年来，中国税务部门不断开展相关税务培训，包括税务筹划培训和反避税培训。前者针对企业，后者针对税务机关。

例如，有一个计划，为代购代销业务制定计划。增值税代理是一种需要代理人支付的销售行为。对小规模纳税人而言，为避免增值税，有人提出了一种由销售代理向销售代理转变的方式，将两种代理协议转变为代理代购协议，从而避免相应的增值税。将代理商转变为代理商是一种合理的规划方式，但很多人忽略了以下几个条件，使得这种合理的规划缺乏法律依据，也失去了规划的意义，即：代理商不垫付资金；代理商将发票转让给代理商，受托商再将发票转让给受托商；受托商根据销售商实际收取的销售额和增值税额与委托商结算，再向委托商收取手续费。上述三个条件不能满足时，代销转买就无效。显然，理性和法律有时是不同的，规划方法只能从法律的角度考虑。