软件行业税收筹划

软件行业如何运用税务计划来解决现有的税收压力？

在第十六届亚布力中国企业家论坛上，东软集团掌舵人刘积仁指出，软件业是一个令人担忧的行业，软件业的平均寿命较短，能活七、八年的人只是少数。软件业从千禧年开始就是朝阳企业，为什么现在成了一个令人担忧的行业？

软件业作为高新技术产业，受到社会的广泛关注。一项新技术的发展，不仅对企业有利，也对用户有利。如今许多年轻的有识之士投入其中，不断研发出大量的高科技产品，给人们的生活带来了极大的方便。

那么，为何称其为焦虑产业？马化腾曾经说过：掌握了技术就能赢得战略制高点，否则，在风浪来临的时候，又有谁不能？科技不能超越；纯软件生产可能会失去某些制高点。

据资料显示，一般软件开发公司的生命周期在3年左右，可以达到5-10年以上，是极少数。可以在三年内开发出一些高科技产品，这样投入就有回报，也很难。因此，许多企业都走在研发的道路上，失败、失败、失败。研发、销售产品是企业获得现金流的唯一出路，拓展市场，不断推陈出新，不受这波的影响。

企业盈利，面临税务问题。软件行业属于高科技行业，所得税占25%，股息税占20%。高税收压力也使很多中小企业创业软件开发企业苦不堪言。将部分业务分包给更专业的人员开发新产品，但这部分费用不能在合规税前扣除。发行后，各种费用一算，利润高得交税(利润超过300万，所得税25%)。

有些人说所得税高那就找打折票啊，说起来容易做起来难。许多隐藏的支出都是无票，更不用说削减了。黄金三制下的买卖发票之类的，根本不现实。

因此软件业该如何应对税收压力？用什么方法？

1)有限公司的税收优惠政策。

企业可以通过设立新公司、分支、子公司、转让等方式进入园区。根据地税征收原则，企业所缴纳的税款全部或部分列入注册地财政收入，当地园区对正常纳税的企业给予一定比例的财政补贴。

增值税率为地方财政收入的40%-70%。

企业所得税占地方财政收入的40%-70%。

所得税按照股息支付，享有40%-70%的地方保留。

车辆税：支持70%-80%的全部税收。

每个月拿回财政补贴，每月缴纳，下月补贴。

㈡批准实行税收优惠政策。

它可以通过划分业务和业务模式来有效地减少税收负担。本公司可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区的大型企业中实施业务分流。一批市政工程设计咨询、项目规划设计、项目管理、招投标代理、项目技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、景观设计等。个体私营企业可以享受核定的税收政策。

在园区内，以独资/合伙组织形式入住，并获得税务批准(一般纳税人和小型纳税人均可)：

服务业：核定税率0.5%-2.1%

个体工商户/合伙企业个人所得税(0.25%-1.75%)。

个人独资/合伙企业核定个人所得税(0.35%-2.45%)

批准的对个人独资企业征收，如设立xx经营部，总部税负2.06%

案例分析。

上海软件服务公司A公司，主要从事大型软件技术的研究与开发及相关技术服务，开立发票，除去企业人力和设备研发成本，企业实际利润近500万元，所得税税率25%，企业所得税应如何有针对性地进行筹划？

一般有限公司：

公司所得税：约125w。

股东红利：大约75元。

总计：200w。

计划中的独资企业：

个人所得税：核定征收后约10.5W。

一家公司的股东可以免缴20%的红利税。

较前两百万元的税收负担，高达94.75%！

具体操作方法。

软件性企业可以计划建立个人独资企业，分割原有公司的经营制度，把部分经营和利润转嫁给新成立的个体企业；软件开发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等新业务，原企业需向外包公司支付相关费用。

经过该模式的调整，200W原始所得税降至10.5W，整体节税效果非常可观。

三是要充分研究现代税收政策，充分考虑税收计划的成本和收益，对税收计划方案进行综合衡量，处理地方利益与整体利益的关系，在运用国家税法相关条款，合理减轻企业税收负担，降低经营成本，提高经济效益。