税收和税收筹划

随着经济的不断发展，税收的重要性越来越明显，税收存在于我们生活的各个方面。税收与人民利益密切相关，因此有必要知道如何合理规划税收，这也是研究税收问题的意义。

关键字：生活，纳税，纳税筹划。

人人都生活在物质世界里，事实上，每一个时刻都逃不过税收二字。正如不能逃避死亡一样，税收也是不可避免的。但在现实生活中，人们对税收的认识往往会产生错觉，认为并非人人都要交税。一些人片面地认为，在我国几千年来取消农业税后，农民根本交税，实际上并非如此。就个人所得税而言，只要符合税收标准，还是要征收个人所得税，买烟、酒、酒等日常消费的消费税，还是要征收消费税，只是消费税是价格内税，直接包含在商品价格中，所以看起来你好像没交，实际上已经交了！

不管是谁，只要你愿意出钱买东西，你都可以交税，为国家做贡献。或许你已经明白了：原来税收真的无处不在啊！这句话说得很对，税收就在我们身边，渗透到我们日常生活的方方面面。我国的税收可以说是取之于民，这里的人，就是和你我一样的普通人，而你我都是国家税收的重要贡献者！国家财政收入超过11.7万亿元，比去年增长12.8%。那当然是我们纳税人的贡献。

在日常生活中，我们不知道是否有感觉地履行纳税义务。一般来说，中国的税收主要由企业承担，但企业支付的税收，尤其是流动税是可以转移的。在中国，流动税包括增值税、消费税、营业税和关税，是商品和服务的税收。因为中国的税收制度是以价格税为主体的，也就是货物和劳务的价格包括国家征收的税收。换句话说，商品价格主要由生产商品的成本或商人的进口价格、制造商的利润和国家征收的税收三部分组成，不仅包括增值税、消费税和营业税，还包括一定数额的城市建设税和教育费附加。人们在购买商品和服务的同时，还必须缴纳税款。

事实上，即使你不小心拿出腰包，也不必在意，如果你身处城市，宽阔的街道，明亮的街灯，完善的社会保障体系，甚至用来制造你呼吸所需氧气的绿化森林，这些费用都来自国家税收。假定您在农村，农村医疗改革制度，家用电器下乡补贴，健全的安全保障制度，这些费用都是国家税收。我国的税收可以说是取之于民，用之于民，利之于民，这里的民，就是像你我这样的普通百姓，他们都是我国的税收受益者。所以的做法也是有其隐蔽性的，如果没有税收知识的宣传，恐怕很多人都认为这是政府的福利吧，其实这是纳税人自己给自己的福利，只是以国家税收的形式强制征收，强制发放而已。

根据我国宪法，公民有义务依法纳税，没有人能逃脱。但一般人在承担纳税义务的同时，也要成为理解税收的人。就税收而言，不要害怕，也不要认为与自己无关。假如你努力工作，自己花钱，依法纳税，那么你可以在为国家税收做出贡献的同时，享受国家税收的回报！生活税就是这样存在于我们的食物，衣服，住房和交通中的。学习生活中的税收知识，让我们对税收有新的认识，学习如何享受自己应有的权利。

说到生活中的税收制度，虽然我们还有很多事情要做，但I也是在法律的基础上，充分学习和利用已知的规则，为自己的合法利益而奋斗，这就是我们日常所说的税收制度。关于税收筹划，本文介绍了游戏的理论知识。税法空白避税的例子可以解释避税的过程。税法空白减轻税收负担属于避税行为。这个计划过程本质上是政府和企业的双重动态游戏。企业作为游戏的一方，在追求自身效用最大化的原则下，积极寻找税法空白，利用税法空白安排经济活动的政府部门作为游戏的一方，属于后行为者。观察到企业的行为后，也会发现税法空白，从而对完整的税法做出反应。因为双方都有利益冲突，这样的游戏过程会继续。

在这里，我主要介绍个人所得税的纳税计划。这种纳税方式与人民利益关系最密切，是很多人最关心的问题。那么，我们来谈谈我们现在个人所得税的特征。

第一，税收模式规划。个人所得税在中国实行分类所得税课税模式，即对纳税人不同类型的纳税项目，分别规定不同的税率、扣除标准和减免优惠，将11个个人所得作为课税项目，包括工资薪金、个体工商户生产经营收入、企事业单位承包经营收入、劳务报酬、稿酬、特许经营收入、股息红利收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入和国务院财政部门确定的其他收入。每一项都有不同的扣除标准，适用不同的税率和计税方法，使纳税人能够根据自己的实际收入，充分利用起征点、免税额等因素，选择不同的纳税方案，既符合税法规定，又能为纳税人提供合理的计划空间。

第二，税收范围规划。现实生活中，个人收入的形式和来源多种多样，呈现出不断发展的趋势，即现金、实物、证券、劳务、服务、福利奖励等。它为我们的纳税筹划提供了现实的可能性。税务机关根据不同的税收计算依据对比不同的税收计划，从而选择税负较轻的计划，减少纳税人的现金流出，合理安排收支形式，增加可支配资金，实现最大收入。

三是税率设计规划。目前，个人所得税将收入分为十一类，按不同税率征收，通过纳税人的合理选择，使得同一收入因来源不同而缴纳不同的税款。例如，工资薪金收入的九级累进税率，由最低的5%降至最高的45%，随着累进税率的增加，应纳税所得额的差异也越来越大，为纳税人选择最低税率，减少计税所得额，为纳税所得额提供依据。

第四，税收优惠计划。《个人所得税法》规定了大量的减税和免税项目，如国债利息、福利费、养老金、救济金、保险赔偿、军事职业津贴、复员费等。这为纳税人从事减税和免税项目提供了可能性。根据这些特点，个人所得税可以从以下几个方面进行规划。税收筹划:外国人的工资和薪酬计划:不同形式的收入转化:利用国家税法的优惠政策进行税收筹划。在这里，我们先介绍年终奖金的纳税筹划要点，然后给出年终奖金的纳税筹划案例。

纳税人领取年度一次性奖金，按照个人所得税法的规定，作为月收入单独计算纳税。税收计算方法如下:首先，将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其业务数量确定适用税率和快速扣除数量:如果员工当月工资收入低于税法规定的扣除金额，年度一次性奖金余额应从员工当月工资收入与费用扣除金额的差额中扣除，即员工当月工资收入扣除金额的余额。

其计算公式如下:(1)如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除额，应纳税额=员工当月获得的年度一次性奖金*适用税率-快速扣除额(2)如果员工当月工资收入低于税法规定的费用扣除额，应纳税额=员工当月获得的年度一次性奖金*适用税率-快速扣除额)*适用税率-快速扣除额。(3)对每个纳税人来说，这种计税方法只能适用一次。

以下是基于上述理论的实际案例。

中国公民刘采用年薪奖金制度，2009年年薪48000元。财务部提供四种支付方式，试图分析哪种方式对李最有利？(1)月薪4000元(2)月薪2000元，年终奖24000元。(3)月薪1000元，年终奖36000元，季末奖3000元。

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