餐饮业如何规划税收，合理节税？

餐饮业如何规划税收，合理节税？

伴随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，服务业的饮食业也在不断扩大，每年都要向国家缴纳大量的税款。由于税收的增加，税收损失也很大。

关键词:餐饮行业；税收；规划措施。

伴随着人们生活水平的不断提高，餐饮业发展迅速，现已成为人们生活中最活跃的行业之一，在为人们提供便利的同时，也产生了巨大的税收。对餐饮业本身而言，如何减轻税收负担，提高经营活力也是一个值得关注的问题。多项减税措施，如逃税、逃税、逃税等，都是不可取的，必须付出相应的代价。科学合理的逃税是最安全可靠的。

第一，税收筹划的特点。

税收筹划实际上是指合理避税。在国家法律允许的范围内，提前筹集投资、经营和财务管理活动，实现最大限度的节税经济效益。可见，合理避税不是通过各种非法手段逃税，而是在遵守税法、依法纳税的基础上，灵活运用现有税法规定的不同纳税方式，使企业获得更多的合法利益，是企业应有的经济权益。税收筹划的特点主要体现在以下几个方面:

一.合法性。这说明税收筹划只能在法律法规允许的范围内进行。总之，在遵守国家法律的前提下，根据不同的税收负担选择不同的税收方式，增加利润，减轻税收负担。

2.目的性。也就是说，纳税人必须达到预期的经济目标，节税。因此，对决策者提出了更高的要求，他们必须有强烈的纳税计划意识，机械警察必须判断日常经营活动和财务配置。

3.计划。是指提前规划、设计、分配业务活动。在日常经济活动中，纳税义务滞后，即企业交易后支付流通税的所得税只能在收入实现后支付，这在很大程度上表明税前需要提前计划。

第二，饮食和饮食征收制度。

餐饮业的税收主要是指与餐饮业相关的所有税收。其缴纳的主要税金有营业税、企业所得税、教育费附加和城市建设维护税等。

1.营业税。餐饮业纳税人的税收营业额是餐饮业征收的所有价格和外部费用，按5%的税率征收。

二是企业所得税。按照纳税人的经营收入和其他收入，按25%的税率征收。每年应纳税所得额不超过60,000元(含)的小微企业，按20%的税率征收。高新技术企业税率为15%，需要国家重点支持。对中国境内没有设立机构或已经设立但与设立机构无直接关系的非居民企业，按10%的税率征收。

3.增加教育费用和城市建设维护税。主要根据企业实际纳税的营业税和规定的税率征税。

饮食业合理避税主要考虑营业税和企业所得税，教育费附加和城市建设修理税按营业税计算，营业税税额减少，这两种税也相应减少。

第三，餐饮业的税收筹划措施。

随着国家税制的不断完善，税收也逐步走上了正规化的道路，我们不仅要依法纳税，还要合理避税，减轻企业的负担。饮食业可从以下几个方面进行纳税筹划。

一、合理避免营业税。

营业税是餐饮业最重要的税收支出，赤字和利益都需要纳税。营业税的征收是根据纳税人获得的营业额乘以营业税率计算的。在餐饮业，营业税率是固定的5%，所以只有从营业额开始，才能合理避税。此外，如果销售额不确定，就会逃税。因此，每个企业都必须从自己的实际情况出发，尽可能延长销售额的确认时间。实际饮食一般比现金消费多，一般经营者可以在几个月或更长的时间内领取营业费。餐饮企业可以在客户同意支付时领取收据，尽可能延长纳税时间，减轻企业的税收负担。比如一家餐厅9月份签了11000元。根据相关规定，11000元是本月份实现的销售额，记录在账本上，9月份支付的营业税时间延长到50元。

二是合理规避企业所得税。

企业所得税的征收范围是企业的生产经营收入和其他收入。无论多少，税后净利润都会直接受到影响，这是税收筹划的重点。

(1)合理避税是指根据国家规定的成本计算方法、程序和费用分配等合法要求，在企业内部进行合理避税。企业缴纳的税款按实际收入和税率计算。税率固定时，企业缴纳的所得税金额由企业实际缴纳的所得税金额决定。实际缴纳的收入是在扣除与企业总收入相关的所有费用、成本、损失和税后计算[4]。由此可见，在收入一定的情况下，可以扣除的项目数量增加，即在不违反法律、会计和税收相关规范的情况下，充分列出企业允许扣除的项目，将大大降低实际缴纳的收入，最终减轻企业的税收负担。

(2)通过分销计划合理避税。一般来说，餐饮业的资金主要是从自己的资金和金融机构获得的，贷款也是合理逃税的有效途径。由于企业自有资金的持有人和持有人是一体的，税务分配相对困难，不能很好地避税。可贷利息支出用于财务费用，可从税前利润中扣除，减少实际税收，最终成功逃税。

3.通过税收优惠策略合理逃税。

在我国税收制度中，出现了许多减税优惠策略，这不仅是避税的条件，也是激励手段。根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业税政策的通知》等相关文件的规定，对于那些新开办的服务企业(不含广告、按摩、网吧、桑拿等)。)，今年招聘的下岗失业人数占总员工人数的30%以上，可以免征三年营业税、企业所得税、教育费附加和城市建设税。下岗失业人数低于总员工人数的30%，三年内可以按计算的减税比例降低企业所得税。减税率=(企业当年招聘的下岗失业人数/企业总员工人数×100%)×2。因此，餐饮企业可以考虑招聘固定比例的下岗人员，一方可以降低企业所得税，另一方可以通过税收优惠政策降低企业综合税费，这样可以降低企业当年招聘的下岗失业人数×100%)×10%。因此，餐饮企业可以尽量减少原材料。

(1)以优惠税率逃税。不同规模的餐饮企业在征收企业所得税时有不同的税率。所以餐饮企业不能无目的地扩大规模。同时也要考虑到当地的人口、消费水平和地理位置，选择能够享受税收优惠政策，合理避税。

(2)通过征收点逃税。对个体工商户而言，国家有关税法规定，如每月销售收入未达到规定的起征点，则免征营业税和所得税[7]。因此，这些小餐馆，一切都在那里。