最为全面的2021年税收优惠政策

最为全面的2021年税收优惠政策。

在疫情暴发期间，国家出台了一系列优惠政策，以帮助广大市场主体尤其是中小微企业减轻税收负担。2020年，国家继续实行减税降费，下面我们来看看2021年的税收优惠政策。

一、增值税、税收优惠。

1.小规模纳税人每月(季)销售额低于十万元(含十万元)的，仍可享受增值税免税额，如发现销售金额超过这一限额，将全额征收。

根据《关于对小微企业实施普惠性税收优惠政策的通知》(财税〔2019〕13号)，制定了相关政策。

2.疫情爆发期间，小规模纳税人享受增值税优惠，湖北全省小规模纳税人继续免征增值税，湖北省外小规模纳税人增值税仍为1%。

虽然目前尚未发布官方文件，但发票软件已有系统的更新和升级，该系统已将小规模纳税人的增值税减免延长至2021年12月31日。

3.生活性服务业(2019年10月1日至2021年12月31日)可继续享受进项税额加计15%的优惠政策，请注意：生活性服务业需满足以下条件：生活服务取得的销售收入占销售收入的50%以上。

《关于对生活性服务业实施增值税加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告第87号)。

4.二手车经营者(从2020年5月1日至2023年12月31日)购买的二手车，应由原来按简易计税方法3%征收率减按2%征收，改为按3%征收率减按0.5%征收。

根据财政部税务总局关于二手车交易增值税政策的通知(财税〔2011〕17号)，制定本政策。

5.金融机构为小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的增值税免征政策：对金融机构向农户、小型微利企业和个体工商户发放100万元以下(含本数)的，免征增值税；对符合条件的金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款的，免征增值税；

通过省级金融管理部门批准设立的小额贷款公司获得的农户小额贷款(单个农户余额不超过10万元)利息收入免征增值税；纳税人向农户、小企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保所取得的担保费收入免征增值税；为融资担保提供再担保所获得的再担保费收入免征增值税。

根据《财政部税务总局关于继续实施普惠金融相关税收优惠政策的通知》(2011年第22号)，制定本政策。

6.对广播电影和电视事业免征优惠政策：从2019年1月1日到2023年12月31日，中央、省、市、县电影主管部门(中央、省、市、县)根据各自职能，在各自职能范围内，电影制作、发行、放映的电影、版权转让、电影发行收入、农村电影放映收入免征增值税。

7.赞助和参与赞助的附属机构，按照赞助协议和补充赞助协议，免费为北京东奥组委提供北京2022年冬奥会、东残奥会及预赛所需服务，免征增值税。

二、企业所得税的税收优惠政策。

8.小型微利企业年度应税销售额未超过一百万的，应纳税所得按25%计；未超过一百万者，应纳税所得按50%计。

9.由金融机构和向省级金融管理部门核准设立的小额贷款公司收取的利息收入按90%计；经省级金融管理部门批准设立的小额贷款公司，按年末贷款余额的1%记入贷款损失准备金，准予税前扣除。

10.西部鼓励产业的企业所得税率为15%，注意到主要业务收入(鼓励项目)占企业总收入的60%以上。

11.从2019年1月1日到2021年12月31日，第三方企业在污染控制方面的企业所得税减征15%。

12.化妆品生产和销售、医药制造和饮料制造企业的广告和商业宣传费用(不包括酒类的制造)，对年销售额(营业收入)不超过30%的，准予以后年度扣除。根据财政部税务总局关于广告费用、商业宣传费等支出的税前扣除问题(财税[2011]43号)，现通知如下：

三、其他税收优惠。

13.车辆购置税，减免购置的新能源汽车，这里所说的洗车是指纯电动汽车、插入式混合电动车和燃料电池汽车。

财政部发布2020年第21号公告：国家税务总局工业和信息化部新能源汽车购置税

14.享受残保金：企业安排的残疾人就业人数不到总就业总数的1%，按其应缴税额的90%征收；安排在总就业人数中1%(含本数)的残疾人，按50%征收；安置不足30人的企业，免征残保金。

《国家税务总局关于调整残疾人就业保障收费政策的公告》

15.每月销售额在10万元以上的纳税人，免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。

16.50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房地产税、城镇土地使用税、印花税(不包括证券交易印花税)、耕地占用税、教育费和地方教育附加。