企业在营业税改增值税政策下的纳税筹划

摘要：本文主要以营改增后企业如何纳税为切入点，在此基础上，深入了解营改增对企业的主要影响。深入研究企业政策过渡期纳税人身份的选择和销项税的核算。其主要目的是指导企业在营改增的背景下做好增值税纳税工作，获得更多利益，奠定必要的基础，促进我国社会经济的快速发展和可持续稳定进步。让企业更好地应对营改增的变化，采取相应的纳税筹划策略。

关键词：营改增；增值税；纳税筹划；企业税负。

一、引言。

随着我国社会经济的不断稳定发展，企业的财务管理模式发生了前所未有的变化。随着营业税改为增值税的实施，企业的财务管理越来越重视税收筹划。本工作旨在减少企业纳税，实现科学避税。与社会经济活动的发展一致。使企业更好地满足时代发展的要求，结合营业税改增值税的政策目标，实现企业经营发展方向的变化。增值税本身具有很强的目的性，可以更好地促进企业的纳税工作，全面发展，对企业的可持续稳定发展具有重要的现实意义。

二、介绍纳税筹划内容。

税收筹划的概念起源于19世纪中叶的西方。当时，意大利税务专家开始为纳税人提供一些税务咨询服务。纳税人将计划在此过程中纳税。从目前的发展现状来看，税收筹划在发达国家非常普遍，形成了相对成熟稳定的产业，发展趋势明显，专业性相对较强。例如，60%的国家企业委托专门的纳税代理人在日本办理相关纳税业务的概率高达85%。纳税筹划的具体内容包括避税、结税、逃税陷阱、转嫁筹划和零风险实现五个方面。在这个过程中，应该注意的是，避税计划不是违法的，不是合法的，而是两者之间的，属于非法活动。尽管许多学者认为这是对国家法律的蔑视。但从现实生活的角度来看，虽然这种纳税筹划违背了相应的立法精神，但在社会经济生活中取得了巨大的成功。实现这一目标的最终前提是纳税人需要深入研究相关税收政策，并以法律规定的形式认可法律。逃税和逃税有很大的本质区别。税收筹划可以帮助企业科学避税，避免税收陷阱，实现企业发展和国家税收的双赢局面。

三、营业税改增值税对企业税负的影响。

(一)税率变化会影响营业税转为增值税的过程，最显著的是税率变化对企业的影响。最直观的表现就是企业的纳税水平。对企业而言，在逐步推进营改增政策的过程中，经营者最关心的是税率的变化。一旦税率发生变化，企业的纳税或多或少会产生一定程度的影响。虽然企业的营改增政策正在逐步实施，但这并不意味着所有企业都可以通过营改增政策获得一定的优势。企业需要结合政策的实际变化，全面梳理纳税情况，进一步优化纳税结构。在营改增政策中，企业减税有一定的临界点。临界点以上企业可以达到减免税的目的，企业不减反增。在这种情况下，影响最深的企业，即中国交通行业营改增政策实施以来，中国交通行业的纳税率。从3%提高到11%。在这种情况下，如果企业的扣税比例为47.6%，企业的整体负税将保持不变。但在这种情况下，如果以增值税为纳税依据，需要考虑的一个重要问题是，大规模纳税人和小规模纳税人在纳税率上存在一定程度的差异，对企业的实际纳税有一定的影响。

(2)对企业经营的影响对企业经营的影响很大程度上会对企业的经营活动产生一定程度的影响。在税务计算活动中，企业将外包一些不擅长的业务，实现自身的转型发展。这在很大程度上有利于促进企业转型发展。在此基础上，可以不断提高企业自身的经营水平。对于开展外包服务的企业更大，能够将业务投入到自己擅长的领域，不断提高竞争力。另一方面，企业也可以外包一些不擅长的业务，进一步降低企业面临的实际经营风险。促进企业进一步发展，提高企业生产效率具有重要的现实意义。

在营改增的背景下，完善企业纳税筹划策略。

结合上午的分析，可以发现，在营改增的背景下，企业的纳税筹划策略需要改变。毕竟营改增对企业纳税影响深远。因此，要充分把握营改增政策的机遇，充分挖掘营改增的内涵，不断优化企业的纳税筹划。具体来说，我们可以从以下三个方面入手。

（1）改变税收筹划方式的最终目的是进一步满足企业发展的需要，进一步优化企业的经营环境，提高企业的市场竞争力，要求领导者和管理者充分认识到税收筹划在企业经营管理中的重要作用。在增值税改革的背景下，积极改变纳税筹划的思维方式，遵循纳税筹划的基本原则，在此基础上，充分了解企业的内在特征，在经营活动中树立更好的经营理念，结合时代发展趋势，以此为核心逻辑，逐步优化实际经营状况，完善金融体系。有效创新财务管理机制，为企业做大做强、持续稳定发展奠定必要基础。在全面实施营业税改增值税的背景下，企业应积极了解相关税收政策，深入研究营业税改增的相关法律法规，更多地了解国家优惠政策。因此，企业需要有专人负责对接，科学计算企业税收。只有这样，我们才能利用营业税增值税政策带来的巨大优势，尽可能利用政策中的积极信息，帮助企业更好地减税。此外，企业还需要科学整合资源，不断优化经营流程，改变长期被动适应政策和社会发展的局面，积极迎接市场竞争。

(二)科学计算企业纳税临界点营业税改增值税将对企业纳税结构产生一定影响。因此，在税收筹划过程中，需要清楚地了解企业营业税改为增值税后的实际纳税结构。在税收筹划过程中，充分设计更多的纳税方案进行比较，选择更合理、更满足企业需求的纳税方案。在实际操作过程中，需要计算临界点作为实际选择的依据。企业净资金超过临界点后，需要适当调整。企业在将营业税增值税的过程中，企业达到了减轻负税的目的，但更有利于企业的发展。将无法享受营业税改为增值税带来的政策红利。因此，企业在规划过程中，需要充分考虑各方面的实际变化。坚持以企业纳税为核心出发点，不断提高整个企业的会计水平，帮助企业尽可能减少营业税，改变增值税带来的税收风险。

(3)加强人员培训，完善企业财务基础工作。公司需要进一步提高税收筹划的实际效率。在实际业务发展过程中，应从企业内部的人力资源入手。在此基础上，不断加强对相关财务管理人员的培训，提高他们对增值税相关财务知识和财务政策的理解，根据公司的实际情况分阶段进行培训，并根据员工的能力分批进行培训。