灵活用工模式 面临的问题及相关税务解决方案

近年来，随着共享经济的蓬勃发展，衍生出更多创新的商业模式和灵活的就业需求，成为促进中国经济转型发展的新驱动力之一。共享经济平台的出现使个人商业活动更加多样化和灵活，为贫困家庭创造了增加收入的可能性。例如，现场主播、网约车和外卖骑手。

自由职业者的特点

收入不稳定，需要独立经营（即必须承担经营风险）

生产经营成本明确

没有劳动/劳务关系

交易达成是随机的

每一种新模式都会对原有的过程产生一定的影响，参与共享经济发展的公司、个人和国家机关也会面临一系列的问题。

自由职业者面临的问题

税率很高，一般按劳务所得纳税，最高税率达到40%

纳税过程繁琐，办理时间长，流程多

共享经济平台面临的问题

合规风险，大量公对私支付，税务检查无证据

用工成本、自由职业者数量大、收入计算复杂、结算时间不固定、占用公司大量人力财务资源

财务成本，自由职业者不能提供增值税发票

国家税务机关面临的问题

征缴困难，人员分散，额度分散，日常工作中无法完成征缴

会计困难，收入不能准确核算

通过以上对整个共享经济产业的分析，如何帮助行业参与者解决这个问题？

在这种社会背景下，互联网纳税平台应时而生，通过互联网的特点：

无地域限制

处理海量数据，并发性高

操作简单，信息反馈及时

可以完美解决共享经济发展带来的大量灵活用工需求造成的纳税问题。

目前，灵活用工平台的法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴 纳的税收，并发给委托代征证书；受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。

《委托代征管理办法》

代征人为行政、工作、企业单位和其他社会团体的，应当同时具备下列条件：

  (一)有固定的办公空间；

（二）规范内部管理制度，完善财务制度；

（三）熟悉有关税收法规、法规的工作人员，可以依法履行税收征收工作；

（四）税务机关根据委托征收事项和税务管理要求确定的其他条件。

市场上灵活用工平台解决的痛点

提供增值税专用票据，解决公司无票费用问题（增值税扣除：应纳税额=销项税-进项税，灵活用工平台设立专用票据公司可用于进项税扣除，原成本全部需要企业承担或找发票企业购买发票，经营成本高，违规风险，税务核查存在虚假发票问题）

提供纳税凭证，解决公司财务合规问题（如果企业大量支出是私人清算，个人不能提供发票，企业财务支出不记录，账户没有凭证，不能解释税务局提出的问题，个人所得税支付后灵活用工平台，可以从税务局设立自由职业者纳税凭证，加盖税务局公章，记录凭证，资金保障）

提供个人所得税，处理个人纳税申报问题（根据新税法要求，个人需要到税务局进行个人所得税申报和发票，由于个人区域分散、金额分散、结算周期不稳定，税务申报和发票开具和发票快递整个过程过于繁琐，无法及时申报，通过灵活用工平台，有专人与税务局对接，每月固定时间批量申请，批量开具，统一发票，大大节省个人时间成本，提高客户体验）

及时准确纳税，处理税务局核算难、征收难的问题，使财政更加充实（在没有灵活用工征收平台之前，一般税务局核定征收，无法确定准确的营业收入，有些小分散可能无法征收，通过灵活用工平台，一站式准确纳税，全额征收，简单快捷）