什么是个人独资核定征收？核定征收可以少交税？

一：什么是独资经营？

私人独资企业是指私人投资经营，由私人拥有和控制，由个人承担经营风险，享受经营收益的企业。按现行税法规定不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税的，适用5%至35%的超额累进税率。

二：独资企业的目的是什么？

个体工商户属于小规模纳税人，需要缴纳增值税、附加税和个人所得税。缴三税后，公户内的资金归投资者所有，利润分配时不必交个人所得税，公转私是合理的。

三：什么是核准征收？

开发区个体工商户核定征收时不要求进项税，直接核定企业开票额的10%作为应税所得，然后按照5级超额累进税率表计算个人经营所得税，核定税率为0.5%-2.19%，计入增值税(2020年3月-12月实行降税政策)1%，附加税为0.06%左右，个体工商户综合税负率在3.21%以内，小规模纳税人个体工商户年销售额控制在500万元以下。

其次：核定征收，的确是一种减税降费的有利手段，企业所得税或高薪高管的个人所得税都可以通过独资企业转制、利润分流的方式来降低税负。个体工商户组织形式简单，规模较小，经营方便，帐目清楚，税收优惠政策落实到位。其形式通常是XXX中心、XXX工作室(与有限公司不同)。

四：独资经营企业是否符合规定？

法律肯定是允许的，有兴趣的朋友可以查一查关于个人独资企业所得税减免的规定：《国务院关于个人独资企业和合伙企业所得税征收问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确规定：自2000年1月1日起，个人独资企业不再征收企业所得税。

按照有关政策规定，个人独资企业可以免征企业所得税。对小规模纳税人，按3%简易计税。这些话已经削减了税收的很大一部分。但真正严重的还是各地的政策，即核准征收。

核准征收：对于财务状况不佳的企业，可以按照核准的利润征收办法对其进行税务核算。按深圳目前5%的核定征收率，营业额为一百万元，只要算出你有5万元的利润，只要交上个人所得税，就可以放心使用这笔资金。因此，独资经营是完全合法合规的。

五：适合哪些群体？

企业类型
1.缺成本票的企业。购买，公共关系，外部发薪等无票开支很大。合规不良，利润和所得税都过高。

2.员工平均工资高导致企业所得税、社会保险和社会保障高。期望节约税款，社会保险费用。

3.贸易公司和其他高增值税的企业。增值税一般为13%，小规模纳税人为3%，希望降低税负。

4.企业利润高，希望降低企业所得税。

5.平台型企业，如直播平台，网红MCN机构，社交电商，大型培训机构，知识付费平台，法律事务所等。

高收入的个人类型
1.公司内部员工：个人工资、奖金收入较高，社保个税压力大，分红金额大，希望能降低分红个税。

(主管、股东、核心雇员)

2.自由职业者：服务费、劳务等收入较高，课税压力大；无公司主体接单困难，与甲方结算困难(甲方需要对公支付甚至抵扣专票)

(社交电商，如微商，网红，演艺体育明星，摄影师，培训讲师，咨询专家，知识付费KOL，设计师，律师，FA，基金经理，大型中介机构，等等)

六：举个例子，看看如何真正做到极致并且合理地降低税收。

公司从事服装销售行业，大部分辅料都是由小作坊提供加工，不能开具增值税发票，

A企业因缺乏成本票据而长期虚高利润。

拿500万的收入和300的利润来说，

A公司，在税前。

增值税率：5百万/1.13*0.13=57.52万

附加费：57.52*12%=6.9万，

公司所得税(300-57.52-6.9)*25%=58.9万，

股息的征收比例：(300-57.52-6.9-58.9)*20%=35.33万元。

关税总额为158.6万美元。总税率为31.7%。

三百万的利润要交将近一半的税，你是老板，不心疼吧？

那如果采用独资经营怎么办？

经营原则：通过建立独资企业采购中心B采购后再出售给A企业，

增值税：进销项抵扣，不需要缴纳，

企业A附加税：无利润，免缴。

增值税：500万/1.01*0.01=4.95万元；采购中心B。

购买中心附加税B:4.95*6%=297,000，

购买中心B个人经营所得税：500/1.01*5%(商业应税所得率)*20%(等级税率)-10500(速算扣除数)=39,000元。

综合税率1.83%，价税合计9.15万。

同一般企业相比，享受优惠政策扶持的独资企业每年可节约税收成本150万元，税收减负95%。

在完全合法合规的前提下，少交的税款就是纯利润