史上之最全自然人申请代开发票注意事项干货

什么情况下自然人可以申请税务机关开具增值税发票？

需要提供哪些信息？

怎么办？

十一个问答让你轻松理解。

过来看看！

一、自然人可以申请代开增值税发票的情况有哪些？

自然人发生增值税应税行为，需要开具普通增值税发票并符合开具条件的，由业务发生地或者居住地税务机关开具普通增值税发票。

自然人转让或出租房地产、土地使用权，买受人或承租人不属于自然人的，需要开具增值税专用发票的，房地产或土地使用权所在地税务机关可以为其开具增值税专用发票。

建议经常发生增值税应税行为的自然人进行商业登记，自行开具发票，享受增值税小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

(二)自然人网上申请开具增值税发票的渠道？

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(一)自然人申请开具房地产租赁(房地产除外)增值税专用发票:

广东省电子税务局网站端-以个人纳税身份进入-【我要纳税】-【事项办理】-【房地产租赁合同收集】，按系统提示填写上传资料；

(二)自然人申请开具增值税普通发票(房地产租赁业务除外):

一、广东省电子税务局网页端-以个人办税身份进入-------------------

二、广东省掌上税务局(广东税务微信公众号)-微信粤税通小程序-我的发票-更多-增值税普通发票代开(电子))，按系统提示填写上传资料；

3.广东税务手机APP-【我的】-作为自然人纳税进入-【增值税(电子)普通发票开具】，按照系统提示填写上传资料。

(3)自然人申请开具增值税发票需要提供哪些信息？

一、代开增值税发票纳税申报表；

二、身份证件及复印件。委托他人申请代理的，应当提交委托人签署的委托授权书或者说明委托事项的协议、委托人身份证复印件、受托人身份证及复印件；

3.出售房地产的，提供房地产所有权证明材料或者有房地产售价的房屋购买(销售)合同；出租房地产的，首次申请开具发票时，应当提供房屋租赁合同，包括房地产租金；

4.销售资源税应税资源时，提供取得应税资源时收取的增值税发票或资源税完税凭证；

温馨提醒:请保留申请开具增值税发票业务的相关书面证明材料，以备查验。如有必要，税务机关将联系纳税人提供。

自然人申请作废已代开的增值税发票需提供哪些资料？

一、已代开的增值税发票全部联次。发票丢失、被盗的，先办理发票丢失、报告损坏手续，提供发票丢失、报告损坏复印件；

二、身份证件及复印件。委托他人申请代理的，应当提交委托人签署的委托授权书或者说明委托事项的协议、委托人身份证复印件、受托人身份证复印件。

自然人申请代开红字增值税发票需提供哪些资料？

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一、代开增值税发票纳税申报表；

2.开具红字增值税专用发票信息表(由卖方填写红字信息表时提供。如果买方已经用于申报抵扣，或者买方没有用于申报抵扣，但发票或抵扣不能退回，买方应在开票软件中填写红字信息表)；

3.已代开的增值税专用发票全部联次(由买方填写红字信息表的可不提供)，或买方出具的有效证明无法退回原发票(需加盖买方印章)。发票丢失、被盗的，先办理发票丢失、报告损坏手续，提供发票丢失、报告损坏复印件；

四、代开红字增值税普通发票的，提交原蓝字发票全部联次或买方出具的有效证明(需加盖买方印章)；

开具红字增值税电子普通发票并重新开具蓝字发票的，提交原申请开具发票信息有误的证明或买方出具的未入账、未税前扣除的有效证明(需加盖买方印章)；

开具红字增值税电子普通发票且无需重新开具蓝字发票的，提交原申请开具发票信息有误的证明或买方出具的取消交易的有效证明(需加盖买方印章)；

发票丢失、被盗的，先办理发票丢失、报告损坏手续，提供发票丢失、报告损坏复印件；

五、身份证件及复印件。委托他人申请代理的，应当提交委托人签署的委托授权书或者说明委托事项的协议、委托人身份证复印件、受托人身份证复印件。

(6)自然人申请开具增值税发票的程序？

(七)自然人申请征收增值税发票税吗？

一、增值税：

(1)自然人申请开具增值税普通发票的，当次(日)开具发票不含税金额不足500元(不包括以一次性租金形式出租房地产取得的租金收入，下同)免征增值税；当次(日)开具发票不含税金额在500元以上的，按实际开具金额征收增值税。

(2)自然人以一次性收取租金的形式出租房地产，取得的租金收入可在相应租赁期内平均分摊。分摊后月租金收入不超过小规模纳税人免税标准的，开具普通发票时可免征增值税。自然人在同一人有多套房产的，月租收入合并计算。

(3)自然人符合增值税其他减免税政策的，按照有关政策法规执行。

二、消费税：销售消费税应税消费品的，应当征收消费税。

三、城市维护建设税：在需要征收增值税的情况下，共同征收城市维护建设税，适用当期税收优惠政策。

四、教育费附加、地方教育费附加：在需要征收增值税的情况下，共同征收教育费附加、地方教育费附加。适用当期税收优惠政策。

5.印花税:有应税凭证的，按规定征收印花税。符合印花税减免税政策的，按有关政策法规执行；有应税凭证的各方在申请开具发票前已按规定申报缴纳印花税的，不需要征收印花税。

6.资源税:销售资源税应税资源的，纳税人取得应税资源时无法提供增值税发票或应税资源完税凭证的，应税资源征收资源税。

7.个人所得税:纳税人取得综合所得，开具发票时不再征收个人所得税，严格按照税收法律法规扣缴申报。个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人在开具货物运输业增值税发票时，不再征收个人所得税。其它项目所得，可以暂按代开品目征收个人所得税。

8.房产税和城镇土地使用税:申请开具出租屋租金收入发票的，按有关政策规定征收房产税和城镇土地使用税。符合减免税政策的，按有关政策执行。

9.涉及现金税费征收的，应当按照省税务局的有关规定执行。

(8)购买者为非企业单位和其他个人，如何填写购买者纳税人识别号栏？

无纳税人识别号的非企业单位和其他个人购买者不需要填写。

自然人申请代开增值税发票时，是否需要加盖发票专用章？

自然人申请开具增值税发票，税务机关在纳税人联次的备注栏上加盖税务机关开具发票专用章。

(10)减免税项目、差额征税项目和应税项目能否开具发票？

对于减免税项目，差额征税项目应单独开具，不得与其他应税行为发票混合。

代开增值税电子普通发票能否作废？

增值税电子普通发票开具后不能作废。开具电子发票后，如发生销售退货、开票错误、应税服务暂停等情况。，纳税人可以向开具增值税电子普通发票的税务机关申请开具红字增值税电子普通发票。