企业所得税税务筹划方法

我们都知道，现代企业尤其是中小企业“税负重，入不敷出”，国家方面也采取了多种措施帮助中小企业更好的发展。中小型企业作为我国现代经济的中坚力量，如何健康、稳定地发展，不仅是企业经营者应考虑的问题，也是整个国家和社会应关注的问题。

一、一般企业所得税是指中华人民共和国对国内企业(居民企业和非居民企业)以及取得其他收入、并以生产经营所得为征税对象的组织征收的所得税。纳税人是企业的，应当按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。

税收的对象是企业取得的收入，即企业所得税。其中，销售商品、提供劳务、转让财产、利息、租赁、专利权使用费、接受捐赠以及其他经济活动中取得的收入，均包括在收入中。

对国内外所得，居民企业必须缴纳企业所得税。

二、公司所得税率：

当前，我国企业所得税税率为25%。第一，按照企业级征收25%的企业所得税，缴纳所得税后，股东级还要缴纳20%的分红税。

前不久听做建筑设计的徐总说，这个行业的收益比较客观。一年的销售量数以千万计。但正是这一税收压力，才让它成为现实。

在建筑设计行业，成本的大头是一些员工的工资和办公费用，这就导致了更高的净利润。交税后一年实际上拿到手里的钱也不多了。事实上，这不仅仅是建筑设计行业的问题，更是大多数服务行业的痛点。

三、案例分析

假如说徐总的建筑设计公司在这个月有一千万的营业额，除去人事费用和办公费用两百万，那他就需要纳税了，

增值税:1000*6%=60万，

公司所得税(1000-200)*25%=2百万元，

额外税收：60*12%=72,000，

股息税率：(1000-460)×20%=108万。

全部税费为：60+200+7.2+108。

如要改变经营模式，通过两个独资企业经营这一千万元，可申请核定征收所得税。必须纳税的部分是。

增值税:1000*3%=30万。

所得税：1000*2%=20万。

附加费：30*5%=15000，

税率：30+20+1.5=515,000。

51.5万对比375万，减税力度达到了惊人的80%

不只是建筑设计行业，还有一些软件开发、商业服务、直播等一系列低成本、高收益的企业，都采用了独资经营的核定征收政策，至少节税80%以上。