灵活用工进入“黄金时代”，适用的薪税筹划方案你知道吗？

灵活用工平台模式是什么？

灵活用工是指企业短期或项目用工模式。公司根据季节性就业需求，根据实际需要灵活招聘人才，企业与人才不建立正式的全职劳动关系的新就业模式。

网约车司机、网红主播、外卖骑手等都是灵活用工模式下的热门职业。

灵活用工进入“黄金时代”

近日，国务院办公厅公开发布了《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》，大力鼓励个体创业、灵活用工、灵活用工、“共享员工”等新商业形式。在背景下，由于社会对就业和生产的高度重视，灵活就业人员逐渐受到重视，这意味着灵活用工产业可能迎来“黄金时代”的发展。

灵活用工模式涉及哪些税务问题？

第一类：按“劳务报酬所得”代收代缴个人所得税

常见情况：灵活就业人员在平台上从事设计、咨询、教学、音频、视频、表演、表演、广告等服务的收入。

劳动报酬所得应当先预扣预缴所属月度个人所得税，然后将劳动报酬纳入个人年度综合所得进行个人所得税最终结算。按照七级超额累进税率表，按年计算，多退少补。

劳务报酬具体纳税计算方法：劳务报酬个人所得税计算

第二类:灵活就业人员通过注册个体经营申报正常税务，属于“经营”

“所得”应税项目，按五级超额累进税率表计算个体经营的个人所得税。

常见情况：出租车司机个体经营、影视明星、带货主播等。

国家税务总局对第十三届全国人民代表大会第三次会议第8765号推荐的答复第三条明确：灵活就业人员从平台上获得的收入是否作为营业收入纳税，应根据纳税人在平台上提供劳务或从事经营的经济实质来判断，而不是简单地看个人劳动所依赖的平台。因此，不要认为注册个体经营公司是税收筹款，本质经营必须是前提。

第三类临时税务登记，代开票

经常开票的自然人建议办理临时税务登记，可以充分享受小微企业每月10万以下的增值税免税政策。

第四类其他

除上述情况外，小零散从业人员，如流动小贩、小时工等零工。

支付此类零工从业人员的报酬后，公司可参照国家税务总局2018年28日第九条的规定进行财税处理。

公司在中国发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（含税务机关按规定开具的发票）为税前扣除凭证；对方为依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星业务的个人，其支出以税务机关开具的发票、收款凭证和内部凭证为税前扣除凭证。收款凭证应注明收款人姓名、个人姓名和身份证号码、支出项目、收款金额等信息。小额零星业务的判断标准是从事应税项目业务的销售额不得超过增值税相关政策规定的起点。国家税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者文件作为税前扣除凭证。

灵活用工的薪税筹备方案

公司最常用的薪税筹备方案包括以下两种：

1、委托代征

“委托代征”又称“代征代缴”，是指税务机关委托当地乡、村政府、村民组织或者其他单位和个人依法代征税款，定期向税务机关报缴税款的税收征收方式。

在灵活用工模式下，“委托代征”的优惠来源于将灵活用工者视为“个体户”。

2、集群注册

“集群注册”是“一址多照”的延伸和补充，是指多家企业以托管机构住所（营业场所）地址为住所登记，托管机构提供住所托管服务，形成企业集群的登记模式。在灵活用工模式下，“集群注册”的折扣来自于灵活用工者确实注册为“个体经营者”。

“委托征收”和“集群注册”都是为了更方便、更有效地纳税而制定的方式。通过这两种方式，灵活用工模式可以解决灵活用工者无法向企业开具发票的问题。同时，作为劳动者工资支付的解决方案，灵活用工者可以体验税收优惠政策，实现低成本的合法纳税。

降低经营风险，减轻企业税收负担，合法节约税收。公司应充分利用政府给予灵活用工的政策。请咨询诚信股权。我们为用户提供准确匹配的工资和税收准备计划，大大降低用工支出，提高企业的经济收入。